Čo je Opravná faktúra?

Rýchla odpoveď

Ak faktúra ešte neprešla validáciou alebo nebola úspešne doručená, typicky opravujete XML a posielate opravenú verziu. Ak už bola e-faktúra doručená a mení sa suma, množstvo, základ dane alebo DPH, pôvodný doklad sa nemaže: vystaví sa opravný doklad, najčastejšie dobropis/credit note alebo nová opravená faktúra s väzbou na pôvodnú faktúru.

V praxi sa “storno faktúry” pri doručenej e-faktúre zvyčajne nerobí vymazaním pôvodnej faktúry. Robí sa plným dobropisom, teda credit note na celú hodnotu pôvodnej faktúry, a ak obchodný prípad pokračuje, potom sa vystaví nová správna faktúra.

Rozhodovacia tabuľka

Čo hovorí Peppol

Peppol BIS Billing 3.0 rozlišuje faktúrové typy a credit note typy. Bežná komerčná faktúra používa Invoice a typ 380. Dobropis sa v UBL posiela ako CreditNote s CreditNoteTypeCode 381.

UBL CreditNote má pole cac:BillingReference, teda referenciu na jednu alebo viac predchádzajúcich faktúr. Pri opravách je to prakticky kľúčové: príjemca aj účtovníctvo musia vedieť, ktorú pôvodnú faktúru opravný doklad mení.

Peppol dokumentácia pozná aj kód 384 ako Corrected invoice a kód 326 ako Partial invoice, no tieto kódy neznamenajú, že každá slovenská oprava má byť poslaná ako Invoice s typom 384. Validácia závisí od profilu, syntaxe, aktuálnych pravidiel a nastavenia CPDS/ERP. Pre slovenský B2B scenár preto 384 neberte ako univerzálny opravný typ. Pri znížení alebo zrušení hodnoty je bezpečnejší credit note/dobropis; pri navýšení alebo novej fakturácii treba nastaviť účtovný workflow s ERP a CPDS.

Čo hovorí slovenský rámec

Zákon o DPH definuje faktúru široko: za faktúru sa považuje aj doklad alebo oznámenie, ktoré mení pôvodnú faktúru a jednoznačne sa na ňu vzťahuje. Pri doklade podľa § 71 ods. 2 sa v kontrolnom výkaze uvádza aj poradové číslo pôvodnej faktúry a zmenené údaje.

FAQ Finančnej správy k eFaktúre výslovne oddeľuje validačné chyby, zamietnuté/nevyhovujúce faktúry a opravy po úspešnom zaslaní. Pri opravách po zaslaní FAQ uvádza formálne dobropisy a nové opravené faktúry, nie jednoduchú úpravu originálu.

Praktické pravidlo

Ak si máte vybrať medzi “dobropis” a “storno celej faktúry”, najprv sa pýtajte, či pôvodná faktúra už existuje ako doručený účtovný doklad. Ak áno, nemažte ju a nemeňte jej XML. Urobte opravný doklad s jasnou väzbou na pôvodnú faktúru.

Ak je chyba iba technická a faktúra ešte nebola doručená ako platný dokument, neopravujete účtovníctvo dobropisom. Opravujete dátový súbor a posielate správnu faktúru.