Krátka odpoveď
Ak tuzemský platiteľ DPH pri dodaní vyhotoví zjednodušenú faktúru podľa § 74 ods. 3 písm. a) alebo b), prechodné pravidlo § 85o ods. 1 ho oslobodzuje od povinnosti vyhotoviť k tomu istému plneniu povinnú eFaktúru.
Pri eKasa doklade je podstatný limit najviac 400 eur vrátane DPH. Samostatná zjednodušená faktúra podľa § 74 ods. 3 písm. a) má limit 100 eur vrátane DPH. Tieto dve hranice sa nesmú zamieňať.
Ktoré zjednodušené doklady sú výnimkou
| Doklad | Podmienka relevantná pre výnimku |
|---|---|
| doklad podľa § 74 ods. 3 písm. a) | cena vrátane DPH najviac 100 eur |
| doklad z pokladnice eKasa | cena tovaru alebo služby vrátane DPH najviac 400 eur |
| doklad z tankovacieho automatu | cena vrátane DPH najviac 400 eur a úhrada elektronickým platobným prostriedkom |
Pri splnení podmienok ide o zjednodušenú faktúru a povinná eFaktúra sa k rovnakému dodaniu nevyhotovuje. Neznamená to, že každý pokladničný doklad bez ohľadu na cenu a obsah je automaticky výnimkou.
Čo pri sume nad 400 eur
Ak je cena nad 400 eur a transakcia spĺňa osobný a územný rozsah § 85o, tuzemský platiteľ DPH vyhotoví elektronickú faktúru. Ak sa taká faktúra uhradí spôsobom evidovaným v eKase, pokladnica má zaznamenať úhradu faktúry, nie vytvoriť druhú faktúru.
Aktuálne FAQ odkazuje na pokladničný doklad s kódom UF v elemente ReceiptType. Účtovníctvo musí vedieť spárovať tento doklad s už existujúcou eFaktúrou, aby sa tržba ani DPH nezaúčtovali dvakrát.
Praktické príklady
| Situácia | Výsledok |
|---|---|
| nákup za 85 eur vrátane DPH, vystavený oprávnený zjednodušený doklad | povinná eFaktúra sa k tomu istému plneniu nevyhotovuje |
| nákup cez eKasu za presne 400 eur vrátane DPH | pri splnení ostatných podmienok ide o zjednodušenú faktúru |
| tuzemské B2B dodanie za 401 eur, na ktoré sa vzťahuje § 85o | vyhotoví sa eFaktúra; eKasa môže osobitne evidovať jej úhradu ako UF |
| doklad nad limit vydaný ako bežný pokladničný doklad | samotný pokladničný výstup nenahrádza povinnú eFaktúru |
Čo nastaviť v systémoch
- rozlíšiť typ zjednodušeného dokladu a jeho zákonný limit,
- porovnávať cenu vrátane DPH,
- oddeliť vystavenie faktúry od evidencie jej úhrady,
- prepájať
UFs číslom pôvodnej eFaktúry, - zabrániť dvojitému zaúčtovaniu tržby a dane,
- uchovať pôvodný doklad podľa pravidiel, ktoré sa naň vzťahujú.
Súvisiace čítanie
Pokračujte cez Slovník: zjednodušená faktúra, Platiteľ DPH a eFaktúra 2027 a Povinné polia elektronickej faktúry.