Skupina DPH a eFaktúra: doklady medzi členmi a Peppol

Krátka odpoveď

Plnenia medzi členmi tej istej skupiny DPH sa na účely DPH nepovažujú za dodanie tovaru alebo služby. Nevzniká pri nich povinnosť vyhotoviť faktúru podľa § 72, povinnú elektronickú faktúru ani oznamovať údaje podľa § 85o. Členovia preto nemusia tieto interné doklady posielať cez Peppol.

Ak si ich cez Peppol vymieňajú dobrovoľne, na smerovanie konkrétneho člena použijú jeho vlastné DIČ ako EndpointID. Pri kategórii DPH O - Not subject to VAT sa podľa pravidla BR-O-02 nesmie uviesť IČ DPH dodávateľa ani odberateľa.

Čo platí pri doklade vnútri skupiny DPH

Ako vyplniť dobrovoľný Peppol doklad

Pri dobrovoľnej výmene medzi členmi skupiny treba oddeliť smerovanie od daňovej identifikácie:

• EndpointID identifikuje konkrétneho člena v sieti; v slovenskom modeli sa používa jeho unikátne DIČ,
• CompanyID v PartyTaxScheme je daňový identifikátor strany,
• kategória O označuje plnenie mimo predmetu DPH,
• pri kategórii O pravidlo BR-O-02 zakazuje IČ DPH dodávateľa, odberateľa aj daňového zástupcu.

Validačná chyba preto nevzniká preto, že sa dve hodnoty automaticky porovnávajú. FAQ vysvetľuje, že Peppol BIS nemá všeobecné pravidlo, ktoré by vyžadovalo zhodu EndpointID a CompanyID; pri tomto scenári je rozhodujúca kategória O a BR-O-02.

Môže sa doklad poslať e-mailom

Áno. Keďže pri vnútornom plnení skupiny nevzniká povinnosť vyhotoviť faktúru ani eFaktúru, členovia si môžu doklad vymeniť interným systémom, e-mailom alebo iným dohodnutým spôsobom. Pravidlo o súhlase príjemcu s doručením povinnej eFaktúry mimo doručovacej služby sa na takýto interný doklad neuplatní.

Čo sa mení pri fakturácii mimo skupiny

Ak člen skupiny dodáva tretej osobe alebo od tretej osoby nakupuje, transakcia sa posudzuje podľa bežných pravidiel. Ak sú splnené podmienky § 85o, povinná eFaktúra sa vyhotoví a doručí cez doručovaciu službu alebo so súhlasom príjemcu iným prípustným spôsobom.

Pokračujte cez vysvetlenie EndpointID a CompanyID a mapu povinných polí.