Checklist e-fakturácie 2027 — 12 krokov pre slovenské firmy

Povinný tuzemský režim eFaktúry sa začína 1. januára 2027. Vystavovanie a prijímanie nemajú rovnaký rozsah: tuzemský platiteľ DPH vystavuje eFaktúru pri zákonom určených tuzemských dodaniach, kým príjemca, pre ktorého musí byť takáto faktúra vyhotovená, musí vedieť zabezpečiť jej prijatie cez doručovaciu službu.

Tento checklist preto nezačína nákupom softvéru, ale posúdením konkrétnych transakcií.

Fáza 1 — rozsah a zodpovednosti

1. Určte svoj status a typy transakcií

Zaznamenajte, či ste platiteľ DPH, zdaniteľná osoba-neplatiteľ, nezdaniteľná právnická osoba alebo zahraničná osoba. Pri každom hlavnom toku určte miesto dodania, postavenie odberateľa a prípadnú výnimku.

Samotný údaj „sme/ne sme platiteľ DPH“ nestačí. Neplatiteľ môže byť povinným príjemcom, hoci spravidla nemá všeobecnú povinnosť vystavovať eFaktúry.

2. Zmapujte fakturačné toky

• vystavené a prijaté doklady,
• B2B, B2G, B2C a cezhraničné transakcie,
• faktúry k prijatej platbe, opravné doklady a samofakturáciu,
• zjednodušené faktúry a oslobodené dodania,
• zdrojový ERP, e-shop, pokladnicu a účtovnú kanceláriu.

3. Prideľte vlastníkov procesu

Určte, kto zodpovedá za správnosť údajov, technickú validáciu, odoslanie, sledovanie stavu, riešenie nedoručenia, účtovanie a archiváciu. Poskytovateľ doručovacej služby automaticky nepreberá všetky tieto zodpovednosti.

Fáza 2 — poskytovateľ a zmluva

4. Definujte požiadavky

Rozlíšte, čo je nevyhnutné a čo je voliteľná produktová funkcia:

• aplikácia alebo API,
• podporované typy dokladov,
• prepojenie s účtovným systémom,
• používateľské roly a zastupovanie viacerých subjektov,
• export pôvodného XML, príloh a auditnej stopy,
• incidenty, dostupnosť, podpora a ukončenie služby,
• zmluvný archív a jeho lehota.

5. Vyberajte iba z aktuálneho oficiálneho zoznamu

Finančná správa zverejňuje zoznam certifikovaných poskytovateľov aj samostatný zoznam subjektov v procese akreditácie. „V procese“ nie je to isté ako certifikovaný a pripravený na produkčnú službu. Overte právnickú osobu, identifikátor osvedčenia a dátum vydania.

Aktuálny prehľad nájdete v zozname CPDS na Slovensku.

6. Dokončite zmluvu a overenie subjektu

Výber poskytovateľa na portáli Finančnej správy vyjadruje záujem a umožňuje odovzdanie overených údajov. Nie je to zmluva ani automatická aktivácia v sieti. Dokončite zmluvu, identifikáciu subjektu, oprávnenia používateľov a technickú registráciu podľa postupu poskytovateľa.

Pre príjem si v prechodnom období zvoľte jedného poskytovateľa. Odosielanie môže byť zmluvne zabezpečené aj inak; presné pravidlá a verifikačný token overte u vybraného poskytovateľa.

Fáza 3 — systém a dáta

7. Overte adresovanie

Pre slovenských účastníkov sa používa schéma 0245 s DIČ. Nezamieňajte Peppol identifikátor s IČO ani IČ DPH. Ak subjekt DIČ nemá, aktuálne FAQ Finančnej správy odporúča požiadať o registráciu na daň z príjmov a pridelenie DIČ; až potom možno použiť 0245:DIČ.

Identifikátor nevymýšľajte a neprideľujte ručne. Registráciu a smerovanie vykonáva oprávnený poskytovateľ podľa slovenských pravidiel.

8. Overte účtovný systém

Vyžiadajte si presnú podporovanú verziu slovenskej technickej špecifikácie, zoznam dokladov, spôsob importu prijatého XML a termín dostupnosti produkčnej verzie. Všeobecné tvrdenie „podporujeme XML“ alebo „podporujeme Peppol“ nestačí.

Ak natívny modul nie je hotový, zdokumentujte dočasný proces cez aplikáciu poskytovateľa alebo otestovaný konektor. Pozrite prechod bez okamžitej výmeny účtovného systému.

9. Pripravte kvalitné kmeňové údaje

Skontrolujte najmä DIČ, IČ DPH, názvy a adresy strán, bankové účty, meny, jednotky, sadzby a kategórie DPH, čísla objednávok a referencie na pôvodné doklady. Mnohé chyby nevzniknú v sieti, ale už v zdrojových dátach ERP.

Fáza 4 — testy a prevádzka

10. Otestujte celý tok v testovacom prostredí

Použite syntetické údaje a určené testovacie identifikátory. Otestujte od vytvorenia dokladu až po import u príjemcu:

• bežnú faktúru,
• faktúru k prijatej platbe,
• opravný doklad,
• prílohu,
• neplatný dokument,
• neznámeho príjemcu,
• opakované odoslanie a dočasný výpadok.

Nevytvárajte fiktívne ani „samotestovacie“ faktúry v produkcii.

11. Nastavte monitoring, opravy a archív

Úspešné prijatie požiadavky nie je automaticky úspešné doručenie. Sledujte konečný stav, určte reakciu na validačné a transportné chyby a uchovávajte pôvodné XML. Aktuálne FAQ Finančnej správy uvádza, že certifikovaný poskytovateľ nemá zo zákona všeobecnú povinnosť archivovať obsah faktúry; rozsah jeho archívu je preto potrebné overiť v zmluve.

12. Urobte predprodukčnú kontrolu

Pred 1. januárom 2027 overte:

• platnú zmluvu a dokončenú technickú registráciu,
• aktívny príjem pre všetky subjekty, ktoré zastupujete,
• produkčné oprávnenia uložené mimo zdrojového kódu,
• kontakty a runbook pre incident,
• export dokumentov pri zmene poskytovateľa,
• kapacitu účtovníkov a podpory počas prvých týždňov,
• že produkčnú pripravenosť dokazujú výsledky z reálneho produkčného rozhrania, nie testovacia faktúra vytvorená bez obchodného dôvodu.

Rýchly stavový checklist

• Máme posúdené všetky hlavné typy transakcií a výnimky.
• Vieme, či pri každom toku vystavujeme, prijímame alebo oboje.
• Vybrali sme poskytovateľa z aktuálneho certifikovaného zoznamu.
• Máme podpísanú zmluvu a dokončenú registráciu, nielen výber na portáli.
• ERP podporuje potvrdenú verziu slovenských pravidiel.
• Testy používajú syntetické údaje a pokrývajú chybové stavy.
• Sledujeme konečný stav doručenia.
• Vieme exportovať pôvodné XML, prílohy a auditné údaje.
• Máme plán pri výpadku a zmene poskytovateľa.

Tento checklist vychádza zo znenia zákona účinného od 1. januára 2027 a z FAQ Finančnej správy aktualizovaného 17. augusta 2026. Pri neštandardných transakciách si vyžiadajte účtovné alebo daňové posúdenie; produktové vlastnosti, ceny a lehoty si potvrďte v zmluve s konkrétnym poskytovateľom.