B2G, verejný sektor a eFaktúra: čo platí mimo bežného B2B procesu

Krátka odpoveď

B2G fakturácia má vlastný právny kontext, pretože verejný sektor už pracuje so zaručenou elektronickou fakturáciou podľa zákona č. 215/2019 Z. z. a s európskym sémantickým základom EN 16931. Nový režim DPH od roku 2027 treba s týmto rámcom zosúladiť, nie ho automaticky považovať za jeho náhradu.

Dodávateľ, ktorý fakturuje verejnému sektoru aj firmám, musí rozlišovať príjemcu, právny dôvod, dokumentový profil, adresovanie a požadované obchodné referencie.

Rozhodovacia tabuľka

Verejný sektor a príjem od roku 2027

Aktuálne FAQ Finančnej správy vysvetľuje, že ak je platiteľ DPH povinný verejnej právnickej osobe vyhotoviť eFaktúru, príjemca musí vedieť tento doklad prijať. V slovenskom Peppol prostredí sa príjemca identifikuje DIČ v schéme 0245, a to aj pri organizácii verejnej správy bez IČ DPH.

Ak organizácia nemá DIČ, treba vyriešiť registráciu a pridelenie identifikátora. Pri útvare bez právnej subjektivity sa najprv určí právnická osoba, v mene ktorej koná; technický identifikátor sa nemá improvizovať z IČO.

Peppol bez IS EFA

Návrh národného IS EFA bol podľa FAQ zrušený v roku 2024. Faktúry pre verejný sektor nemajú povinne prechádzať cez IS EFA ako centrálny medzikrok. Distribúcia sa rieši priamo cez Peppol eDelivery medzi poskytovateľmi odosielateľa a príjemcu.

G2G vystavovanie a prijímanie sa posudzuje podľa zákona č. 215/2019 Z. z. Aktuálne FAQ zároveň zaraďuje samosprávy a ďalšie orgány verejnej moci do B2G alebo G2G modelu. Konkrétny tok preto treba určiť podľa postavenia oboch strán, nie podľa názvu organizácie.

Praktický rozdiel

B2G scenáre často vyžadujú presné referencie na objednávku, zmluvu, projekt alebo interné číslo verejného obstarávateľa. Technicky doručená faktúra môže skončiť v chybovom spracovaní, ak chýba údaj potrebný na spárovanie.

Pri B2B bude podobný problém u väčších odberateľov. Preto sa firma nemá sústrediť len na to, či XML prejde validatorom. Musí vedieť, či príjemca faktúru dokáže zaradiť do svojho nákupného a účtovného procesu.

Čo má urobiť dodávateľ

• Vytvoriť zoznam verejných a súkromných odberateľov.
• Zistiť, aké referencie očakávajú.
• Otestovať faktúru s objednávkou, bez objednávky, s prílohou a s dobropisom.
• Overiť, či ERP vie generovať správny profil pre konkrétny prípad.
• Uložiť pôvodné XML aj technický výsledok doručovacieho procesu.
• Overiť Participant ID 0245:DIČ a podporované dokumenty v discovery.
• Oddeliť doručenie faktúry od SK TDD a od interného schválenia.
• Testovať so syntetickými objednávkami a dokladmi v testovacom prostredí.

Výnimky viazané na utajované skutočnosti treba posudzovať podľa zákona; nejde o všeobecnú výnimku pre celý verejný sektor. Dodávateľ má zdokumentovať, prečo konkrétny doklad poslal elektronicky alebo inou formou.

Súvisiace čítanie

Pre technický základ čítajte EN 16931 a povinné polia faktúry. Pre rozdiel doručenia a obchodnej akceptácie pozrite doručenie, uloženie, archív a účtovný záznam.

Tento text vychádza zo zákona o DPH, zákona č. 215/2019 Z. z. a aktuálneho FAQ Finančného riaditeľstva SR. Konkrétny verejný alebo G2G scenár overte právne aj technicky; CPDS.sk nie je záväzné stanovisko štátu.