Súhrnná faktúra od roku 2027: eFaktúra, jeden mesiac a DPH

Krátka odpoveď

Od 1. januára 2027 bude možné vyhotoviť súhrnnú faktúru za viac opakovaných dodaní uskutočnených v rámci jedného kalendárneho mesiaca. FAQ Finančnej správy upozorňuje, že dohoda o platbách nájomného už nemôže fungovať ako jedna súhrnná faktúra za viac mesiacov; za každé opakované dodanie mimo jedného mesiaca treba vyhotoviť príslušný doklad.

V Peppol eFaktúre sa DPH nevypočíta ľubovoľným súčtom výsledkov z ERP. Základ dane a daň musia sedieť podľa pravidiel pre každú kategóriu DPH, najmä v poliach BT-116, BT-117 a BT-119.

Čo sa mení od 1. januára 2027

Ako sa vypočíta BT-117

Pre každú kategóriu DPH sa vytvorí samostatné rozdelenie dane BG-23:

• BT-116 je súčet základov dane za danú kategóriu po zohľadnení dokumentových prirážok a zliav,
• BT-119 je sadzba DPH pre danú kategóriu,
• BT-117 je celková suma dane za kategóriu.

Pri štandardnej kategórii pravidlo BR-S-09 vyžaduje, aby BT-117 zodpovedalo základu BT-116 vynásobenému sadzbou BT-119 a vydelenému 100, so zaokrúhlením podľa Peppol pravidiel. Ak ERP počíta daň po jednotlivých dodaniach, musí výsledok zosúladiť s dokumentovým výpočtom a validáciou.

Jednoduchý príklad súhrnnej faktúry

Firma dodá v tom istom mesiaci tri opakované služby tomu istému odberateľovi. V jednej súhrnnej eFaktúre môžu byť tri riadky s dátumami dodania, ak sú splnené zákonné podmienky. Základy sa zoskupia podľa kategórií a sadzieb DPH; BT-117 sa vypočíta za každú kategóriu osobitne.

Ak by dodania patrili do rôznych kalendárnych mesiacov, od roku 2027 ich netreba spájať do jednej súhrnnej faktúry len preto, že majú rovnakého odberateľa alebo zmluvu.

Čo má skontrolovať účtovný softvér

• obdobie a dátum každého dodania,
• rozdelenie riadkov podľa kategórie a sadzby DPH,
• väzbu BT-116, BT-117 a BT-119,
• dokumentové zľavy a prirážky,
• zaokrúhlenie dokumentových súm,
• validáciu voči aktuálnemu Peppol BIS a slovenskej transpozícii.

Pokračujte cez zaokrúhľovanie v Peppol BIS a povinné polia eFaktúry.